ТОП интересных вопросов Линии консультаций (02.10.2025)

	От нашего пользователя поступил вопрос: ООО оказывает образовательные услуги (реализует продажи дистанционных уроков) физическим лицам по оферте может ли ООО (Исполнитель) внедрить оплату налогов (НДС) на плечи заказчиков
	Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам Мелконян Елены

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Нет, нельзя. Во-первых, Физические лица - не ИП плательщиками НДС по операциям на территории РФ не признаются (п. 1 ст. 143 НК РФ).

В то же время НДС является косвенным налогом, который включается в цену товара (работы, услуги) и уплачивается продавцом за счет средств покупателя. Таким образом, приобретая что-либо у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДС, физические лица перечисляют продавцу не только стоимость товара (работы, услуги), но и сумму НДС (см. также Письмо Минфина России от 24.05.2017 N 03-07-14/31815). Именно ее Вам необходимо будет перечислить в бюджет. 

Обоснование 

Плательщиками НДС являются:

• российские организации на ОСН, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 143 НК РФ);

• индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 143 НК РФ);

• российские организации и ИП при импорте товаров в РФ независимо от применяемого режима налогообложения (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, ч. 9 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);

• иностранные организации, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ;

• иностранные организации в отношении оказанных физлицам (не ИП) электронных услуг;

• иностранные лица при розничной реализации товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки в РФ. Речь идет в том числе об ИП, зарегистрированных в иностранных государствах - членах ЕАЭС, которые признаются плательщиками НДС по пп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК РФ.

Не являются плательщиками НДС по операциям внутри РФ:

• организации и ИП на АУСН (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);

• ИП, применяющие НПД (ч. 9, 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);

• ИП на ПСН - в отношении деятельности, переведенной на ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Однако, даже если вы применяете один из перечисленных спецрежимов, вам придется в ряде случаев уплачивать НДС по операциям внутри РФ. Например, если вы являетесь налоговым агентом по НДС. 

Подборка:

1. Готовое решение: Налогоплательщики НДС (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов