|
От нашего пользователя поступил вопрос:
|
|
Ответ Эксперта Линии консультаций по закупкам |
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
1. Все изменения с 2026г по оформлению и принятию УПД и счет-фактур. Допускается ли принятие в 2026г счет-фактур?
С 2026 года вступают в силу значительные изменения в оформлении и принятии универсальных передаточных документов (УПД) и счетов-фактур. Основные изменения включают:
Отмена традиционных форматов накладных и актов: С 1 января 2026 года электронные накладные и акты выполненных работ (оказанных услуг) отменяются. Вместо них используется УПД, который становится основным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг (Письмо ФНС России от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
Форма УПД: УПД формируется на основе счета-фактуры и может быть скорректирован в соответствии с рекомендуемой формой счета-фактуры ФНС России. В УПД можно не дополнять графу 1, если она аналогична графе А (Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
Электронный документооборот: С 1 января 2026 года применяются новые форматы электронного счета-фактуры и УПД. УПД становится единственным электронным документом о передаче товаров (работ, услуг), однако бумажные формы ТОРГ-12 и акты можно использовать и в 2026 году (Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@).
Изменения в форматах: В xsd-схеме Формата версии 5.03 скорректированы некоторые элементы, включая таблицы 5.3, 5.13, 5.14, 5.39, 5.40, 5.45, 5.47. Эти изменения рекомендуется применять с 1 августа 2025 года (Письмо ФНС России от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
Дополнительные строки в УПД: В новой рекомендуемой форме счета-фактуры предусмотрена новая строка 5б для указания номера и даты авансового счета-фактуры. Также добавлена строка 8 для информации об идентификаторе государственного контракта (Письма ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368).
Штрафные санкции: За использование старой формы счета-фактуры штраф не установлен, однако есть риск, что налоговая инспекция может приравнять такое нарушение к отсутствию счета-фактуры (п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).
Учетная политика: Обязательных изменений в учетную политику с 1 января 2026 года нет. Однако для перехода на УПД достаточно внести в учетную политику дополнение (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Бумажные документы: Акты выполненных работ (оказанных услуг) и товарные накладные можно составлять в прежнем порядке на бумаге и после 1 января 2026 года (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N ЕА-4-26/19733@).
Таким образом, счета-фактуры могут приниматься в 2026 году, но с учетом новых требований и рекомендаций ФНС России.
С 1 января 2026 года в РФ меняются правила электронного документооборота (ЭДО): старые форматы накладных и актов утрачивают силу. Основным XML-форматом для отгрузки и НДС становится УПД (формат 5.03). Счета-фактуры в 2026 году по-прежнему обязательны, но рекомендуется использовать актуальные формы с учетом новых реквизитов (в т.ч. из-за изменения ставки НДС).
Переход на УПД 5.03: Электронные ТОРГ-12 и акты выполненных работ, утвержденные старыми приказами ФНС, утрачивают силу. Основной документ — УПД формата 5.03, который объединяет первичку и счет-фактуру.
В УПД и счетах-фактурах обновляются требования, учитывая возможные изменения в законодательстве (например, новые ставки НДС или требования к прослеживаемости).
Бумажные документы: Использование бумажных актов и накладных остается разрешенным.
Счета-фактуры на аванс: При получении предоплаты по-прежнему необходимо выставлять отдельный счет-фактуру, так как УПД в таких случаях не заменяет полностью функционал.
Допускается ли принятие счетов-фактур в 2026 году? Да, принятие счетов-фактур (как в составе УПД со статусом «1», так и отдельных) в 2026 году обязательно для вычета НДС. Электронные счета-фактуры должны соответствовать актуальным утвержденным ФНС XML-форматам.
1. Перейти на использование УПД со статусом «1» для оформления отгрузки и НДС.
2. Обновить настройки ЭДО для поддержки формата УПД 5.03.
3. При использовании бумажных счетов-фактур проверять наличие всех обязательных реквизитов согласно ст. 169 НК РФ.
2. Каков порядок обмена документами по госконтрактам в 2026г.
Электронное актирование: Взаимодействие между заказчиком и поставщиком в ЕИС (Единой информационной системе) становится обязательным и более оперативным.
С 1 января 2026 года в РФ ужесточается порядок обмена документами по госконтрактам (44-ФЗ), переходя на цифровизацию и унификацию. Основным форматом становится УПД (5.03), заменяющий старые формы накладных и актов. Также сокращаются сроки внесения контрактов в реестр: для электронных — до 3 дней, для бумажных — до 5 рабочих дней.
Переход на УПД и отказ от старых форматов: С 1 января 2026 года прекращают действовать старые формализованные форматы актов и товарных накладных в XML. Единым электронным документом становится УПД, объединяющий первичку и счет-фактуру.
Новые реквизиты НДС и счетов-фактур: С 2026 года применяется ставка НДС 22%. В счетах-фактурах и УПД появляется строка 5б, обязательная для заполнения при зачете предоплаты, а также новые реквизиты для ИП.
Универсальные сообщения (УС): Ожидается, что с 1 апреля 2026 года извещения о получении и уведомления об уточнении (заменят на «Универсальные сообщения» в рамках операторов ЭДО.
Сокращение сроков: Срок внесения сведений о контрактах в реестр сокращается до 3 рабочих дней для электронных контрактов.
(Гособоронзаказ): С 2026 года становится обязательным подписание обосновывающих документов усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Хотя электронный документооборот (ЭДО) становится стандартом, использование бумажных документов для первичной документации останется возможным, но формализованный обмен (XML) переходит исключительно на УПД.
Порядок обмена документами по государственным контрактам в 2026 году регулируется Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
По 44-ФЗ:
1. Государственные контракты могут быть заключены в электронной форме (ч. 14 ст. 73, ч. 8 ст. 74 44-ФЗ).
2. Электронный документ должен быть подписан электронной подписью или иным аналогом собственноручной подписи (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации").
3. Государственный контракт в электронной форме размещается в единой информационной системе (ст. 51 44-ФЗ).
4. Обмен электронными документами осуществляется через единую информационную систему в сфере закупок (ст. 4 44-ФЗ).
По 223-ФЗ:
1. Заказчики, действующие на основании 223-ФЗ, также могут использовать электронные процедуры для заключения контрактов.
2. Порядок обмена документами в электронной форме устанавливается положениями о закупке, утверждаемыми заказчиком (ст. 3 223-ФЗ).
3. Электронные документы должны быть подписаны электронной подписью (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ).
4. Заказчики могут использовать специализированные электронные площадки для проведения закупок и обмена документами (ст. 4 223-ФЗ).
Таким образом, обмен документами по госконтрактам в 2026 году будет осуществляться преимущественно в электронной форме с использованием электронной подписи и специализированных информационных систем, что обеспечивает прозрачность и оперативность процесса закупок.
