ТОП интересных вопросов Линии консультаций (21.02.2025)

	От нашего пользователя поступил вопрос: Как учесть госпошлину, которую мы заплатили при подаче заявления в суд в БУ и НУ. Суд выиграли.
	Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам Лебедевой  Ольги

Добрый день!

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем:

Полагаем

На дату принятия решения о возврате сбора (на дату определения суда) госпошлину, возвращаемую из бюджета, ранее учтенную в расходах, признавайте в составе прочих доходов.

Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).

Обоснование

Отражение судебных расходов в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете государственную пошлину, уплаченную при подаче иска в суд общей юрисдикции или в арбитраж, расходы на судебную экспертизу, услуги адвокатов и другие судебные издержки, понесенные вашей организацией, включите в прочие расходы (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

Госпошлина, уплачиваемая при обращении с иском в суд, является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16, пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Для ее отражения в бухгалтерском учете используйте счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Судебные расходы признавайте в бухгалтерском учете на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):

государственную пошлину - на дату подачи искового заявления;

издержки, оплачиваемые непосредственно организацией (услуги адвокатов, почтовые расходы и др.), - на дату фактического оказания услуг;

издержки, оплачиваемые через депозитный счет арбитражного суда или через счет суда общей юрисдикции, - на дату вступления в силу решения суда.

Сумму государственной пошлины и судебных издержек, по решению суда возмещаемых вам другой стороной, в бухгалтерском учете включите в прочие доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации").

Основные бухгалтерские проводки по отражению судебных расходов такие: 

В налоговом учете государственную пошлину, уплаченную в связи с подачей иска в суд общей юрисдикции или в арбитраж, расходы на судебную экспертизу, услуги адвокатов и иные судебные издержки, понесенные вашей организацией, включите во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Вы также можете учитывать государственную пошлину в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ - как сбор, уплачиваемый в соответствии с НК РФ (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Расходы признайте на следующие даты:

государственную пошлину, уплаченную в связи с подачей иска, - на дату подачи искового заявления (пп. 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ);

издержки, оплачиваемые непосредственно организацией (услуги адвокатов и др.), - на дату предъявления документа об оплате оказанных услуг или на даты расчетов согласно договору (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ);

издержки, оплачиваемые через депозитный счет арбитражного суда или через счет суда общей юрисдикции, - на дату вступления в силу решения суда, на основании которого они оплачиваются (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950). 

Данное решение является личным мнением эксперта и носит разъяснительный и рекомендательный характер. Эксперт «Линии консультаций 

Подборка

1. Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде госпошлины, а также доходов в виде госпошлины и судебных издержек, возмещенных по решению суда. (Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950) {КонсультантПлюс} 

2. "Урегулирование экономических споров, связанных с долгами организаций" (Тепляков А.Б.) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019) {КонсультантПлюс}

3. Ситуация: Каков порядок взыскания госпошлины с ответчика, если он является проигравшей стороной в гражданском процессе? ("Электронный журнал "Азбука права", 2025) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов