ТОП популярных вопросов Линии консультаций (10.03.2026)

	От нашего пользователя поступил вопрос: Какие особенности заключения договора оказания услуг с гражданами Казахстана? Какие документы требуются и ограничения для заключения договоров с данной категорией субъектов гражданских отношений.
	Ответ Эксперта Линии консультаций по юридическим вопросам Осиповой Ирины

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Заключается такой договор по общим для всех договоров правилам.

Включите в договор те же условия, что и при заключении договора об оказании услуг с организацией: предмет договора, цену, порядок оплаты, срок оказания услуг и другие важные для вас условия.

Будьте внимательны при формулировании условий. Использование терминов и фраз, характерных для трудового договора, может быть одним из оснований для признания договора трудовым, а не гражданско-правовым.

Если договор признают трудовым, вас могут привлечь к ответственности (административной, налоговой), а физическое лицо - исполнитель сможет потребовать принять его на работу и предоставить социальные гарантии (например, отпуск, больничный). 

Обоснование:

Договор об оказании услуг может быть переквалифицирован в трудовой, если фактически между сторонами сложились трудовые отношения.

Для понимания характера ваших отношений с исполнителем представьте, что вместо заключения договора об оказании услуг вы приняли его на работу. Если фактические взаимоотношения между вами не изменились бы, то налицо трудовые отношения.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается. Если между сторонами заключен гражданско-правовой договор, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения, к последним должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).

Критерии определения трудовых отношений следуют из ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ. Кроме того, Верховный Суд РФ разъяснил, чем трудовой договор отличается от договора возмездного оказания услуг (п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, Определение Верховного Суда РФ от 16.09.2019 N 75-КГ19-5).

К доказательствам наличия трудовых отношений относятся, в частности (п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674):

• письменные доказательства (например, пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников);

• документы кадровой деятельности (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении в командировку и др.);

• расчетные листы о начислении зарплаты, ведомости выдачи денежных средств, сведения об их перечислении на банковскую карту работника;

• документы хозяйственной деятельности работодателя (например, товарные накладные, заполняемые или подписываемые работником);

• документы по охране труда, свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.

При рассмотрении вопроса о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой суд будет исходить из обстоятельств конкретного дела, а неустранимые сомнения толковать в пользу наличия трудовых отношений. Если суд решит, что имели место трудовые отношения, то они будут считаться возникшими с первого дня работы (ч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ, п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)).

Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, то есть оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382). 

По делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, доказательствами являются любые данные, на основании которых устанавливается наличие трудовых отношений. К их числу относятся личное выполнение работником за плату трудовой функции, в том числе дистанционно, в интересах, под управлением и контролем работодателя, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, включая постоянный характер отношений (п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45). 

В этом случае к отношениям сторон будут применяться положения правовых актов, содержащих нормы трудового права (ч. 4 ст. 11 ТК РФ). Вы будете обязаны соблюдать трудовое законодательство, в том числе предоставлять отпуска, соблюдать требования к режиму работы, в частности при привлечении к сверхурочной работе. Вы, по общему правилу, не сможете привлечь работника к полной материальной ответственности, уволить сотрудника без оснований и соблюдения порядка увольнения и т.д.

Кроме того, учтите:

·       вас могут оштрафовать за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, не относится к длящимся. Датой его совершения является дата заключения договора (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45). Поэтому постановление о привлечении к административной ответственности за такое правонарушение (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) может быть вынесено в течение года со дня его совершения (ч. 1, 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ);

·       вы можете быть привлечены к ответственности за совершение налоговых правонарушений (разд. VI НК РФ).

ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).

При составлении договора избегайте трудовой терминологии. Например, таких слов, как "работник", "должность", "функция", "рабочее место", "заработная плата", "оклад", "премия", "надбавка", "увольнение", "прием на работу".

Избегайте в договоре условий, характерных для трудовых отношений: про отпуск, оплату больничных листов, социальное страхование, дисциплинарную ответственность, обязанность обеспечить условия труда, и тому подобных условий. 

При формулировании условий договора учитывайте следующие рекомендации.

Четко изложите в договоре, какие действия, деятельность, задание требуется исполнить. Укажите объем услуг и какой результат должен быть (если он ожидается).

При описании предмета договора не указывайте трудовую функцию. Из предмета должно явно следовать, что значение для сторон имеет не процесс сам по себе, а конкретный объем услуг по заданию заказчика. В противном случае договор могут признать трудовым.

Формулировать предмет надо в соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ. 

Идеально - поставить цену в зависимость от объема оказанных услуг. Однако нередко стороны договариваются об уплате определенной суммы в месяц. В таком случае акцент на то, что договор не трудовой, сделайте за счет других условий.

Если исполнитель не ИП и не самозанятый (плательщик НПД), то из указанной в договоре суммы заказчик должен будет удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Для исключения споров лучше сразу указать в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Кроме того, помните, что заказчик для такого исполнителя является плательщиком страховых взносов на ОМС, пенсионное страхование и по ВНиМ (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Данные взносы заказчик платит из своих средств, поэтому учитывайте это при определении цены договора.

Определите срок оплаты услуг по договору. Если не сделать этого, заказчик будет обязан оплатить их в течение семи дней со дня предъявления требования. Иной срок может быть установлен законом, иными правовыми актами или вытекать из обычаев либо существа обязательства (п. 2 ст. 314 ГК РФ).

Можно согласовать, что оплата по договору будет зависеть от достижения исполнителем определенного результата (в том числе полностью от него зависящего). Если исполнитель нарушит данное условие, заказчик может расторгнуть договор и взыскать средства, уплаченные в счет его цены (ст. 327.1 ГК РФ, п. 2 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 2, 3 (2024)).

Вы можете определить в договоре срок оплаты услуг в зависимости от поступления денежных средств от третьих лиц (ст. 327.1, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Однако не рекомендуем этого делать. Обязанность заказчика по оплате может не наступить, если оплата зависит от поступления денег от третьих лиц, а заказчик эти деньги не получит. Вместе с тем есть риск, что такое условие не освободит заказчика от необходимости оплаты фактически оказанных услуг.

Для трудовых отношений в большей степени характерен бессрочный характер. Поэтому при составлении договора об оказании услуг лучше уйти от бессрочности и указать срок действия договора, пусть даже большой. Это уменьшит риск признания договора трудовым и не станет проблемой для отказа от договора в любое время в соответствии со ст. 782 ГК РФ.

Если вы не включите в договор условие о том, что обязательства сторон прекращаются с окончанием срока его действия, то по общему правилу договор продолжит действовать до определенного в нем момента исполнения сторонами обязательств (п. 3 ст. 425 ГК РФ). Исполнитель в таком случае может оказывать услуги и требовать их оплаты, а также взыскивать договорную неустойку или проценты на сумму долга, в том числе за период после окончания срока действия договора (ст. ст. 330, 393, п. 1 ст. 395, п. 3 ст. 425, п. 1 ст. 711, ст. 781 ГК РФ). 

Режим оказания услуг лучше не указывать, поскольку режим - одна из характерных черт трудового договора. Вместо этого лучше согласовать порядок оказания услуг и условие о том, что исполнитель сам определяет время оказания услуг.

В договоре не нужно указывать, что исполнитель подчиняется внутренним нормативным документам, в том числе правилам внутреннего трудового распорядка заказчика. В некоторых случаях исключения могут касаться документов, регламентирующих пропускной режим.

Не устанавливайте обязанность заказчика предоставлять исполнителю какие-либо дни отдыха или оплачивать работу в выходные дни, а также право устанавливать ненормированный рабочий день либо привлекать исполнителя к сверхурочной работе.

Вместо этого можно согласовать возможность заказчика проверять ход оказания услуг и их качество со ссылкой на нормы - п. 1 ст. 715, ст. 783 ГК РФ. 

Место оказания услуг по общему правилу не является существенным условием договора. Это означает, что его не признают незаключенным, если вы не согласуете данное условие. Однако в некоторых случаях недостаточно перечислить действия исполнителя, нужно также указать, где эти действия будут совершаться. В этом случае стороны могут указать в договоре, что место оказания услуг является существенным условием, и определить это место. Такой вывод можно сделать в результате системного анализа п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 432, ст. ст. 779 - 783.1 ГК РФ.

Если услуги должны оказываться в месте нахождения заказчика (например, уборка помещений или ведение бухгалтерского учета приходящим бухгалтером), то есть риск признания договора трудовым, но он незначителен, если иные условия договора сформулированы грамотно. Но вместо фразы "рабочее место" лучше указывать "место оказания услуг".

Если в договоре не указано место оказания услуг, его можно определить по месту нахождения исполнителя. Иное может быть установлено законом, иными правовыми актами или следовать из обычаев или существа обязательства (п. 1 ст. 316 ГК РФ).

Определите в договоре, что в подтверждение оказанных услуг составляется акт об оказании услуг. Рекомендуем согласовать его форму, порядок составления и подписания. Составление акта характерно для гражданско-правовых отношений и будет еще одним аргументом против признания отношений трудовыми. Акт будет основанием для определения размера оплаты за оказанные услуги.

Если в трудовых отношениях оборудованием и материалами обеспечивает работодатель, то в гражданско-правовых отношениях по умолчанию услуги оказываются с использованием материалов исполнителя, его силами и средствами (п. 1 ст. 704 ГК РФ, ст. 783 ГК РФ). Если же фактически материалы и оборудование будет предоставлять заказчик, то это нужно указать в договоре. 

Для уменьшения риска признания договора трудовым в нем целесообразно предусмотреть, что исполнитель вправе с письменного согласия заказчика привлечь для оказания услуг третьих лиц. По умолчанию исполнитель оказывает услуги лично (ст. 780 ГК РФ). Условие о возможности привлечь субисполнителя говорит именно о гражданско-правовом характере отношений сторон.

Для составления договора и исполнения своих обязанностей заказчику нужно запросить у физлица-исполнителя определенные документы или их копии, которые могут быть впоследствии приложениями к договору. Это:

1) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

2) документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, - если исполнитель не ИП. Данный документ необходим заказчику для подачи в СФР сведений о застрахованных лицах (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании). Если на имя исполнителя ранее не был открыт индивидуальный лицевой счет, вы должны представить в соответствующий территориальный орган СФР сведения, необходимые для регистрации этого лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

3) документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (выписка из ЕГРИП - для ИП);

4) документ об образовании (диплом, вкладыш, документ о повышении квалификации, а также иные документы, необходимые для оказания услуг в силу их специфики). Так, если вы заключаете договор на оказание услуг по ведению бухучета, то нужно приложить документы, подтверждающие соответствие исполнителя требованиям, установленным ч. 4 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете (ч. 6 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете);

5) иные документы, необходимые для оказания предусмотренных договором услуг. 

Для этого вам нужно заключить с ним дополнительное соглашение и указать в нем новый срок действия договора или привести новую редакцию пункта договора о сроке его действия.

По общему правилу, соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор. Обязательства считаются измененными с момента заключения этого соглашения, если иное не вытекает из соглашения (п. 1 ст. 452, п. 3 ст. 453 ГК РФ).

Обратите внимание: изменение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом РФ, другими законами или договором (п. 1 ст. 450 ГК РФ). Например, невозможна (за редким исключением) пролонгация государственного или муниципального контракта по Закону N 44-ФЗ. 

Составление договора на оказание услуг с физическим лицом - гражданином другого государства, не отличается от составления договора с физлицом - российским гражданином. 

Чтобы убедиться в правомерности заключения договора с иностранцем, составить договор, выполнить в дальнейшем обязанности, предусмотренные законом, а также избежать проблем с контролирующими органами, до заключения договора запросите у исполнителя:

1) паспорт иностранного гражданина или иной документ, удостоверяющий личность;

2) документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Данный документ необходим заказчику для подачи в СФР сведений о застрахованных лицах (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании). Если на имя исполнителя ранее не был открыт индивидуальный лицевой счет, вы должны представить в соответствующий территориальный орган СФР сведения, необходимые для регистрации этого лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

3) документы об образовании (дипломы, вкладыши, документы о повышении квалификации, а также иные документы, необходимые для оказания услуг в силу их специфики).

Перечень иных нужных документов зависит от статуса иностранца.

Если он проживает на территории России постоянно или временно, то вам нужно запросить:

1) вид на жительство - если иностранец постоянно проживает на территории России;

2) разрешение на временное проживание - если проживает на территории России временно.

Надо иметь в виду, что иностранец по общему правилу может осуществлять трудовую деятельность, в том числе работать на основании гражданско-правового договора, только в субъекте РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (п. 5 ст. 13 Закона об иностранцах).

Если он временно пребывает на территории России, то у исполнителя надо запросить:

1) разрешение на работу - если исполнитель прибыл в Россию в визовом порядке или относится к иной категории граждан, для которых законом также предусмотрено получение разрешения (п. 1 ст. 2 Закона об иностранцах). Учтите, что в этом случае вы по общему правилу должны иметь разрешение на привлечение и использование иностранных работников (п. п. 3, 4 ст. 13, п. 4.5 ст. 13 Закона об иностранцах);

2) патент - если в безвизовом (п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 13 Закона об иностранцах).

В общем случае вы можете привлечь иностранца к работе только в пределах субъекта РФ, где выдано разрешение на работу или патент (исключение - трудовая деятельность согласно ст. 13.3-1 Закона об иностранцах), и только для оказания услуг по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), указанной в разрешении на работу (п. 4.2 ст. 13 названного Закона).

Разрешение на работу и патент не требуются, если вы заключаете договор с гражданином страны, входящей в ЕЭС (Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика) (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе). 

О заключении договора с иностранцем нужно уведомить орган внутренних дел субъекта РФ в течение трех рабочих дней с даты его заключения. Если привлекаете иностранца к работе на территории двух субъектов РФ, подайте уведомление в орган внутренних дел каждого из них (тот орган, в который его уже представляли, уведомлять повторно не нужно) (п. 8 ст. 13 Закона об иностранцах). В противном случае вас могут оштрафовать или приостановить деятельность (ч. 3 или 4 ст. 18.15 КоАП РФ).

Данное требование не распространяется на граждан Республики Беларусь (Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, Постановление ВС РФ от 30.05.2017 N 78-АД17-19).

Подборка:

1. Готовое решение: Что нужно знать о порядке приема на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ без визы (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

2. Готовое решение: Как заключить трудовой договор с иностранцем (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов